شهدت الأسابيع الأخيرة تحرك قادة الشركات والمستثمرين في القطاعين العام والخاص لمعارضة الإصلاح الشامل الذي اقترحه الرئيس بايدن لقانون الضرائب. يعمل العديد من قادة الشركات بجد لتصوير التغييرات المقترحة على أنها ” سيئة للشركات الأمريكية ” ، ويبدو أن جهودهم تؤتي ثمارها: فقد بدأ الديمقراطيون المعتدلون في الكونجرس التنازل وأشاروا إلى نيتهم في تقليص الاقتراح .
لكن هذه الحسابات السياسية تتناقض مع حقيقة خطة بايدن: القضاء على الثغرات الضريبية للشركات متعددة الجنسيات الكبرى من شأنه أن يضع الشركات التي تعمل في الولايات المتحدة ، والعاملين الأمريكيين ، في وضع أكثر تنافسية مقارنة بنظرائهم الدوليين.
معدل الضريبة الحالي على الشركات في الولايات المتحدة هو 21 في المائة ، ولكن ، كما تشهد العناوين الأخيرة لعشرات من شركات فورتشن 500 التي تدفع صفر دولار كضرائب على الدخل الفيدرالية في العام الماضي ، هناك العديد من الطرق للشركات الكبرى لتجنب دفع هذا المبلغ. تتضمن العديد من الطرق الأكثر فاعلية التي تتجنب بها الشركات الضرائب تحويل أرباحها وعملياتها إلى الخارج وترك الشركات التي تعمل فقط في الولايات المتحدة في وضع تنافسي غير مؤاتٍ.
قلة من الناس خارج الشركات الأمريكية يدركون مدى أهمية الميزة التي تتمتع بها الشركات متعددة الجنسيات عند مقارنتها بنظيراتها المحلية. للبدء ، يحصلون تلقائيًا على خصم بنسبة 50 في المائة على ضرائبهم على جميع الأرباح المحجوزة في الخارج. يتم فرض ضريبة على الأرباح الأمريكية بالمعدل الكامل للشركات البالغ 21 في المائة ، ولكن يتم فرض ضرائب على أرباح الشركات التابعة الأجنبية بنسبة 10.5 في المائة فقط .
يعد هذا أكثر أهمية مما قد يبدو للوهلة الأولى ، لأن الشركات أصبحت خبراء في تسجيل الأرباح في البلدان منخفضة الضرائب حتى عندما حدثت هذه الأرباح بالفعل في مكان آخر. عندما يتم احتساب ما تدفعه مقابل iPhone في متجر Apple Store في نيويورك بسهولة على أنه ربح لشركة Apple of Ireland ، فإن معدل الضريبة الدولي مهم إلى حد ما.
ومع ذلك ، لا يتوقف الأمر عند هذا الحد. عندئذٍ ، تكون هذه الشركات متعددة الجنسيات قادرة على خصم الضرائب التي تدفعها للحكومات الأجنبية مما تدين به لمصلحة الضرائب. إذا كان هذا المبلغ أكثر من 10.5 في المائة سيتعين عليهم دفعه عادةً ، فإنهم لا يدينون لحكومة الولايات المتحدة بأي شيء.
هذا الائتمان ينطبق على الناس أيضا. في عام 2013 ، قضيت بضعة أسابيع في العمل في اليونان ، لذلك دفعت مبلغًا صغيرًا من ضرائب الدخل اليونانية وخصمت ذلك من فاتورة ضريبة الدخل الأمريكية. ولكن على عكس الشركات متعددة الجنسيات ، لا يزال يتعين على الأفراد دفع معدل الضريبة الأمريكي بالكامل على الأرباح الأجنبية. كان الائتمان الذي حصلت عليه في الولايات المتحدة مساويًا تمامًا لما دفعته في اليونان ، لذلك لم أكن أفضل حالًا من الناحية المالية.
لكن الأمر يزداد سوءًا! في ظل النظام الضريبي الحالي ، تحصل الشركات فعليًا على أماكن إقامة خاصة ”للأصول الملموسة” الموجودة في الخارج. تمنحهم الولايات المتحدة خصمًا ضريبيًا لما يعتبر معدل العائد الروتيني للأصول المادية ، مثل المصانع والمعدات ، الموجودة في الخارج. في الوقت الحالي ، تم تحديد معدل العائد هذا بنسبة 10 في المائة ، مما يعني أنه مقابل كل 10 ملايين دولار من الأصول الملموسة التي تمتلكها الشركة في الخارج ، فإن أول مليون دولار تجنيها من الأرباح كل عام معفى من الضرائب.
في الأساس ، كلما زاد عدد المعدات والمصانع التي تمتلكها الشركة في الخارج ، زادت أرباحها المعفاة من الضرائب. هذا لا يمنح الشركات متعددة الجنسيات ميزة ضريبية هائلة على الشركات المصنعة في الولايات المتحدة فحسب ، بل إنه يضر أيضًا بالعاملين الأمريكيين.
خذ على سبيل المثال مئات العمال الذين سرحتهم شركة جنرال إلكتريك في عام 2018 عندما أغلقت مصنعها في سالم بولاية فيرجينيا وحولت وظائفهم إلى مصنع جديد بقيمة 200 مليون دولار في بيون ، الهند. لم يكن على هؤلاء العمال القلق بشأن المنافسة الأرخص في البلدان الأخرى فحسب ، بل كان عليهم أيضًا القلق بشأن دعم حكومة الولايات المتحدة حرفياً لوظائفهم التي يتم شحنها إلى الخارج. والآن تستطيع شركة جنرال إلكتريك ، بفضل استثماراتها في بيون ، المطالبة بأرباح تبلغ حوالي 20 مليون دولار سنويًا معفاة تمامًا من الضرائب.
عندما تدمج هذه الثغرات مع كادر من الإعفاءات الضريبية الأخرى ، فإنها تسمح للعديد من الشركات بتجنب دفع مستحقاتها الفيدرالية تمامًا. كيف يفترض أن تتنافس الشركات المحلية وعمليات الأم والبوب؟
ترسل شركات مثل Apple و Facebook و Google و Microsoft أرباحها الآن إلى أماكن مثل أيرلندا وتدفع بعض الضرائب إلى الحكومات الأجنبية ، مما يؤدي إلى سحب الاستثمار تمامًا في بلدنا حيث تم تحقيق أرباحها في الأصل. أنا سعيد لأن دبلن لديها أموال إضافية لاستعادة شوارعها ، لكن هنا في أمريكا ، بنيتنا التحتية في حاجة ماسة إلى الإصلاح.
أصبحت معظم هذه المزايا قانونًا بفضل قانون ضريبة ترامب لعام 2017 وقانون التخفيضات الضريبية والوظائف. إن ادعاء الرؤساء التنفيذيين أنهم لا يستطيعون المنافسة دوليًا بدون الإعفاءات الضريبية التي حصلوا عليها لأقل من أربع سنوات أمر مثير للسخرية ، خاصة عندما تفكر في أنه في السنوات التي سبقت مشروع قانون ترامب الضريبي ، كانت الشركات الأمريكية لا تزال تحجز أكثر من 2 تريليون دولار من الأرباح. سنويا.
ستنهي خطة بايدن الضريبية للشركات كل هذه المزايا المضمنة للشركات متعددة الجنسيات وتضع كل شركة في الولايات المتحدة ، كبيرها وصغيرها ، على قدم المساواة عندما يتعلق الأمر بالضرائب. هذا ليس ضد الأعمال ، هذا عادل.
